Налоговая учетная политика товарищества с ограниченной ответственностью (общеустановленный режим налогообложения)

Компания является плательщиком следующих налогов и обязательных платежей:
- Корпоративный подоходный налог
- Индивидуальный подоходный налог
- Налог на добавленную стоимость
- Социальный налог
- Налог на транспорт
- Налог на имущество
- Земельный налог
- Плата за пользование земельными участками
- Плата за эмиссии в окружающую среду
Является ли компания субъектом мониторинга крупных налогоплательщиков?
- Да
- Нет
Какой метод отнесения НДС в зачет применяет компания?
- Раздельный
- Пропорциональный
Счет-фактура выписывается:
- На бумажном носителе
- В электронной форме

15000 тг.

Внимание: Данный шаблон находится на модерации

«Утверждаю»
[Должность]
[ФИО]
ТОО [Наименование]
[Дата утверждения] года

НАЛОГОВАЯ УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
Товарищества с ограниченной ответственностью
[Наименование]

ОГЛАВЛЕНИЕ

РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

1.1.1. Организация налогового учета

1.1.2. Порядок проведения сверок с налоговыми органами

1.1.3. Налоговая документация

1.2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

1.2.1. Принципы налогового учета

1.2.2. Режим налогового учета

РАЗДЕЛ 2. ОБЩИЕ УЧЕТНЫЕ ПРИНЦИПЫ

2._. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

2._. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

2._. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

2._. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Примечание: необходимо указать нумерацию в соответствии с выбранными пунктами.

РАЗДЕЛ 3. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

3.1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

3.2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В РАМКАХ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

3.3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

• Наименование - Товарищество с ограниченной ответственностью [Наименование]
• Форма собственности - [Форма собственности]
• Номер и дата свидетельства о государственной регистрации в органах юстиции (либо последней регистрации) - № [Номер свидетельства о регистрации] от [Дата свидетельства о регистрации] года
• Юридический адрес: [Юридический адрес]
• № и дата свидетельства налогоплательщика - № [Номер свидетельства налогоплательщика] от [Дата свидетельства налогоплательщика] года
• БИН [БИН]
• № и дата свидетельства налогоплательщика по НДС - № [Номер свидетельства налогоплательщика по НДС] от [Дата свидетельства налогоплательщика по НДС] года
• Вид деятельности согласно Общему классификатору видов экономической деятельности (ОКЭД) - [Вид деятельности]

Ответственность за формирование учетной налоговой политики, ведение налогового учета, своевременное представление полной и достоверной налоговой отчетности возлагается на главного бухгалтера Компании. Налоговая учетная политика утверждается руководителем Компании.

Настоящая налоговая учетная политика Компании разработана на основании допущений о том, что:

a) налоговая учетная политика Компании является внутренним нормативным документом Компании, обеспечивающим порядок ведения налогового учета с соблюдением требований Налогового кодекса;

b) Компания действует, и будет действовать в обозримом будущем;

c) финансовый год Компании начинается 1 января и заканчивается 31 декабря;

d) налоговым периодом для каждого вида налогов и платежей в бюджет являются периоды, отраженные в Налоговом кодексе, в течение финансового года.

1.1. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

1.1.1. Организация налогового учета

Налоговый учет - процесс ведения Компанией учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса Республики Казахстан в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет и составления налоговой отчетности.

Формирование данных налогового учета осуществляется путем отражения информации, использующейся для целей налогообложения, в хронологическом порядке и с обеспечением преемственности данных налогового учета между налоговыми периодами (в том числе по операциям, результаты которых учитываются в нескольких налоговых периодах, оказывают влияние на размер объекта обложения в последующие налоговые периоды либо переносятся на ряд лет).

Налоговый учет в Компании основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Налоговый учет Компании осуществляется в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – «Налоговый кодекс») в редакции, действующей на отчетную дату и следующих нормативных актов:

• Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

• Международные стандарты финансовой отчетности;

• Учетная политика Компании;

• Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 января 2013 года № 15 и приказ Министра финансов Республики Казахстан от 22 февраля 2013 года № 99 Об установлении порядка определения и применения рыночного курса обмена валют (с изменениями и дополнениями на 07.03.2018);

• Прочих нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Налоговым кодексом;

• Прочие законодательные акты Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета.

Компанией при разработке учетной налоговой политикой учтены принципы обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также исчисление налогов.

Компания разработала совокупность допустимых Налоговым кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей деятельности Компании.

Компания осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления.

Метод начисления - метод учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалентов.

Компания на основе налогового учета по итогам налогового периода определяет объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, и исчисляет налоги и другие обязательные платежи в бюджет.

Учет курсовой разницы, в том числе определение суммы курсовой разницы, в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Учет запасов осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. При этом в целях налогообложения стоимость запасов определяется без учета изменения стоимости запасов путем ее списания до чистой возможной цены продажи и восстановления в отношении ранее проведенного списания запасов, вызванного увеличением чистой возможной цены продажи.

1.1.2. Порядок проведения сверок с налоговыми органами

Сверка расчетов с налоговым органом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям производится Компанией по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал.

В случае наличия расхождений по данным Компании и данным налогового органа в акте сверки указываются дата, суммы и причины расхождений. В течение трех рабочих дней со дня установления расхождений налоговый орган и Компания принимают меры по устранению возникших расхождений с соответствующей корректировкой данных лицевого счета Компании в случае необходимости.

1.1.3. Налоговая документация

Учетная налоговая документация включает в себя:

1) бухгалтерскую документацию;

2) налоговые формы;

3) налоговую учетную политику;

4) иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.

Бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Требования к бухгалтерской документации утверждены Учетной политикой Компании.

Налоговые формы включают в себя налоговое заявление, налоговую отчетность и налоговые регистры

Налоговое заявление - документ Компании, представляемый в орган налоговой службы с целью реализации его прав и исполнения обязанностей в случаях, установленных Налоговым кодексом.

Формы налоговых заявлений утверждаются уполномоченным органом.

Налоговая отчетность - документ Компании, представляемый в органы налоговой службы в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом, который содержит сведения о налогоплательщике, об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также об исчислении налоговых обязательств, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений.

Налоговая отчетность включает в себя налоговые декларации, расчеты, приложения к ним, по видам налогов, платежей в бюджет, социальным платежам, декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реестр договоров аренды (пользования).

Формы налоговой отчетности и правила их составления утверждаются уполномоченным органом.

1.2.

1.2.1.

1.2.2.

2.1.

2.1.1.

2.1.2.

2.1.3.

2.1.4.

2.2.

2.3.

2.3.1.

2.3.2.

2.3.3.

2.3.4.

2.3.5.

2.3.6.

2.3.7.

2.4.

Компания уплачивает социальный налог в сроки, установленные Налоговым кодексом, действующим в отчетном периоде.

Компания предоставляет налоговую отчетность по социальному налогу в порядке и в сроки, утвержденные Налоговым Кодексом.

Компания использует регистр налогового учета № 18 для обобщения и систематизации информации в отношении объектов обложения индивидуальным подоходным налогом, социальным налогом, налоговой базой для расчета социальных отчислений и удержания обязательных и профессиональных пенсионных взносов.

3. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

3.1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Налоговый контроль - государственный контроль, осуществляемый налоговыми органами, за исполнением норм налогового законодательства Республики Казахстан, иного законодательства Республики Казахстан, контроль за исполнением которого возложен на налоговые органы.

Налоговый контроль, относящийся к деятельности Компании, осуществляется в следующих формах:

• регистрация Компании в налоговых органах;

• прием налоговых форм;

• камеральный контроль;

• учет исполнения налогового обязательства, обязанности по исчислению, удержанию и перечислению социальных платежей;

• налоговое обследование;

• налоговый мониторинг;

• контроль за соблюдением порядка применения контрольно-кассовых машин (если появляются обязательства по их применению).

3.2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В РАМКАХ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Ответственность за своевременную регистрацию Компании в налоговых органах возлагается на Руководителя Компании.

Ответственность за своевременное представление налоговых форм, в соответствии с требованиями Налогового кодекса и настоящей налоговой учетной политики возлагается на главного бухгалтера Компании.

Камеральный контроль - контроль, осуществляемый органами налоговой службы на основе изучения и анализа представленной налоговой отчетности, сведений уполномоченных органов, а также других документов и сведений о деятельности Компании. Целью камерального контроля является право Компании самостоятельно устранять нарушения в налоговой отчетности, выявленные налоговыми органами по результатам камерального контроля.

Ответственность за устранение ошибок и недочетов, выявленных при камеральном контроле, возлагается на должностных лиц, указанных в приказе Руководителя Компании.

Ответственность за полноту удержаний, своевременное перечисление в уполномоченный орган обязательных и добровольных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений, устранение ошибок и недочетов по удержанию и перечислению обязательных и добровольных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, и начислению и перечислению социальных отчислений, выявленных при камеральном контроле, возлагается на должностных лиц, указанных в приказе Руководителя Компании.

Налоговое обследование проводится органами налоговой службы с целью установления соответствия фактического адреса местонахождения Компании данным регистрационного учета (юридическому адресу, указанному в регистрационных документах).

Ответственность за своевременную перерегистрацию изменения юридического адреса в уполномоченном органе возлагается на должностных лиц, указанных в приказе Руководителя Компании.

Налоговые проверки осуществляются органами налоговой службы в целях контроля полноты, своевременности исполнения налогоплательщиком своих обязательств по исполнению налогового законодательства и регулируются положениями главы 18 Налогового кодекса.

Тематические и комплексные налоговые проверки, согласно Налоговому кодексу, проводятся не чаще одного раза в год.

Срок исковой давности по налоговым обязательствам или требованиям устанавливается в соответствии со статьей 46 Налогового кодекса.

Ответственность за исполнение обязательств со стороны Компании при проведении налоговых проверок возлагается на бухгалтерию Компании.

При осуществлении денежных операций, которые по требованиям Налогового кодекса должны осуществляться с применением контрольно-кассовых машин, ответственность за исполнением обязанностей Компании по применению контрольно-кассовых возлагается на кассира Компании.

Нарушение требований, предъявляемых положениями Налогового кодекса по осуществлению налогового контроля, является административным правонарушением, которое предусматривает ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях».

3.3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ

Ответственность за соблюдение налоговой политики возлагается на Руководителя Компании и главного бухгалтера Компании.

Требования Руководителя Компании, а также главного бухгалтера или лица, на которое возложена обязанность по ведению налогового и бухгалтерского учета, являются обязательными для исполнения всеми работниками Компании.

Скачать регистры

Комментарий находится на модерации

Ескерова 29 июн, 2021 12:04:17
Добрый день Валентина Борисовна! Шаблоны, которые входят в рубрику НПП Атамекен являются бесплатными, все что не относится к шаблонам НПП Атамекен всегда были платными.

Кузеубаев Мерхат 28 ноя, 2018 14:27:01
Добрый день! вы пишите,что все документы бесплатные. А почему тогда за учетную политику просите оплатить 10 тыс.????

Смайлене Валентина Борисовна 28 ноя, 2018 11:41:48

Налоговая учетная политика товарищества с ограниченной ответственностью (общеустановленный режим налогообложения)

Русский 15000 тг.

Казахский

Казахский/Русский

Русский
15000 тг.